Regulamin kontroli wewnętrznej w Przedszkolu Miejskim w Trzcińsku - Zdroju

Regulamin kontroli wewnętrznej
w Przedszkolu Miejskim
w
Trzcińsku - Zdroju

Podstawa prawna

Ustawa z 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. 2005 r., Nr 249, poz. 2104
z późn. zm.)

Rozdział I

POSTANOWIENIA OGÓLNE

§ 1

1. System kontroli wewnętrznej, jako integralną część zarządzania i kierowania placówką wychowania przedszkolnego, tworzy i wprowadza w życie dyrektor przedszkola.
2. Regulamin kontroli wewnętrznej stanowi zasady i unormowania wynikające
   ze struktury organizacji i zarządzania przedszkolem, w tym określa:
   • formy organizacyjne, zadania i funkcje;
   • zasady organizacji i funkcjonowania kontroli;
   • działalność osób odpowiedzialnych za prawidłowe funkcjonowanie kontroli oraz zakładu pracy.

§ 2

1. Ilekroć w niniejszym regulaminie użyto określenia:
   • zakład pracy (przedszkole) - należy tu rozumieć Przedszkole Miejskie
     w Trzcińsku - Zdroju;
   • osoba kontrolująca – należy tu rozumieć pracownika na stanowisku kierowniczym, zobowiązanego do wykonywania kontroli funkcjonalnej bądź pracownika, któremu przypisano zadania kontroli instytucjonalnej.

§ 3

1. System kontroli wewnętrznej ma na celu określenia stopnia realizacji zadań
   i efektywność pracy osób zatrudnionych w Przedszkolu Miejskim w Trzcińsku - Zdroju, a w szczególności:
   • badanie zgodności każdego postępowania z obowiązującymi aktami prawnymi, ze szczególnym uwzględnieniem prawa finansowego;
   • badane gospodarności, efektywności działań i realizacji zadań;
   • badanie realizacji procesów gospodarczych i innych rodzajów działalności przez porównywanie ich z planem, normami oraz wykrywanie odchyleń
     i nieprawidłowości w realizacji tych zadań;
   • ujawnienie niegospodarnego działania, marnotrawstwa mienia społecznego oraz ewentualnych nadużyć;
   • wskazanie sposobów i środków umożliwiających likwidację tych nieprawidłowości;
   • podejmowanie działań korygujących system zarządzania przedszkolem.

Rozdział II

FORMY ORGANIZACYJNE, ZADANIA
I FUNKCJE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ

§ 4

1. Do form organizacyjnych systemu kontroli wewnętrznych należy:
   • kontrola wstępna – ma na celu zapobieganiu niepożądanym lub nielegalnym działaniom, obejmuje badanie np.: zakupów czy innych dokumentów pod względem wstępnej oceny ich celowości, legalności i zgodności z planem finansowym przedszkola;
   • kontrola bieżąca – polega na badaniu czynności i operacji w toku ich wykonywania w celu stwierdzenia, czy przebiegają prawidłowo, bada się również  rzeczywisty stan rzeczowych i pieniężnych składników majątkowych oraz prawidłowość ich zabezpieczenia przed kradzieżą, zniszczeniem, uszkodzeniem;
   • kontrola następna – obejmuje badanie stanu faktycznego i dokumentów odzwierciedlających czynności już dokonane.
2. Kontrolę wewnętrzna sprawują:

·        dyrektor przedszkola w zakresie całokształtu działalności przedszkola;

·        główny księgowy w zakresie kontroli finansowo-księgowej;

·        komisja inwentaryzacyjna w zakresie działalności merytorycznej za ilość zinwentaryzowanych składników majątkowych.

§ 5

1. Do zadań kontroli wewnętrznej należy:
   • badanie zgodności kontrolowanego postępowania pracowników
     z obowiązującymi uregulowaniami ich działalności;
   • badanie oraz ocena przebiegu realizacji zadań i efektów działania wynikających z funkcji wychowawczo-dydaktycznej i opiekuńczej placówki wychowania przedszkolnego oraz dotyczących operacji i procesów gospodarczych;
   • ustalenie przyczyn, skutków oraz osób odpowiedzialnych za nieprawidłowości                    (niegospodarność, niedbalstwo, zagrożenia dla zdrowia i życia ludzkiego, mienia) i  wnioskowanie lub stosowanie sankcji w stosunku do winnych;
   • wskazywanie środków i sposobów umożliwiających likwidację stanów niepożądanych oraz zgłaszanie uwag dotyczących wadliwości i dezaktualizacji obowiązujących unormowań.

§ 6

1. Kontrola wewnętrzna pełni niżej wymienione funkcje:
   • profilaktyczną – polegającą na zapobieganiu powstawania niekorzystnych zjawisk w gospodarowaniu środkami finansowymi i składnikami majątkowymi;
   • instruktażową – umożliwiającą dostarczenie kontrolowanemu informacji
     o obowiązujących normach, zastanej sytuacji w prowadzonej gospodarce finansowej i spowodowanie podjęcia działań mających na celu unikanie
     w przyszłości błędów i nieprawidłowości;
   • kreatywną – polegająca na samomonitorowaniu działań osoby kontrolowanej w kierunku unikania w przyszłości przez nią błędów i nieprawidłowości.

Rozdział III

ZASADY ORGANIZACJI I FUNKCJONOWANIA
KONTROLI WEWNĘTRZNEJ

§ 7

1. System kontroli wewnętrznej w przedszkolu oparty jest na niżej wymienionych zasadach wynikających z organizacji i zarządzania:

·        każdy pracownik bez względu na zajmowane stanowisko jest zobowiązany
do rzetelnego wykonywania zadań i obowiązków służbowych określonych
w zakresie czynności i wynikających z wewnętrznych unormowań oraz poleceń przełożonych;

·        bezwzględne przestrzeganie zasad przyjętego systemu dokumentacji, ewidencji obiegu i kontroli dokumentów odzwierciedlających operacje gospodarcze dokumentów zdawczo –odbiorczych oraz zasad wystawiania dokumentów,
ich akceptacji, rozliczenia i ewidencji;

·        powierzenie składników majątkowych ściśle określonym pracownikom
i potwierdzenie tego faktu ich podpisem w deklaracji o przyjęciu odpowiedzialności materialnej;

·        sprawdzenie stanu składników majątkowych w trybie spisów z natury, inwentaryzacji i kontroli wybranych składników majątkowych.

1. Dyrektor przedszkola określa zakres kontroli (załącznik nr 1), określa obszary kontroli wewnętrznej i osoby odpowiedzialne za prawidłowość ich funkcjonowania
   (załącznik nr 2), nadzoruje również sprawność jej działania oraz jest odpowiedzialny za należyte wykorzystanie  jej wyników.

§ 8

1. Wszyscy pracownicy, którym przypisano sprawowanie funkcji kontrolnych zobowiązani są do bieżącego wykorzystywania informacji kontrolnych
   i natychmiastowego  podejmowania środków zaradczych, w przypadku stwierdzenia nieprawidłowości bądź przekazania wniosków w tych sprawach do dyrektora przedszkola.

§ 9

1. Plan kontroli wewnętrznej opracowuje dyrektor przedszkola w planie rocznym,
   w którym  ustala zadania i zakres kontroli planowanych w formie harmonogramu hospitacji, lustracji i kontroli czynności z podziałem na nauczycieli i pracowników administracyjno – obsługowych na dany rok szkolny.
2. Kontrolę bieżącą obowiązani są przeprowadzać w ramach samokontroli pracownicy zobowiązani do spełniania określonych czynności kontrolnych wynikających
   z charakteru pracy administracyjno - gospodarczej.

§ 10

1. W przypadku ujawnienia nieprawidłowości w czasie wykonywania kontroli wstępnej należy:
   • zwrócić niezwłocznie nieprawidłowe dokumenty właściwym osobom
     z wnioskiem o dokonanie zmian lub uzupełnień;
   • odmówić podpisu dokumentów nierzetelnych, nieprawidłowych lub dotyczących operacji sprzecznych z obowiązującymi przepisami;
   • niezwłocznie przedsięwziąć odpowiednie kroki zmierzające do usunięcia tych nieprawidłowości.
2. W razie ujawnienia w czasie kontroli czynu mającego cechy przestępstwa, kontrolujący niezwłocznie zabezpiecza dokumenty i przedmioty stanowiące dowód przestępstwa. W każdym wypadku ujawnienia czynu dyrektor przedszkola,
   po niezwłocznym zawiadomieniu odpowiednich organów, zobowiązany jest:

·        ustalić, jakie warunki i okoliczności umożliwiły przestępstwo lub sprzyjały jego popełnieniu;

·        zbadać, czy przestępstwo wiąże się z zaniedbaniem obowiązków kontroli przez osoby powołane do wykonywania tych zadań;

·        przygotować, przy udziale radcy prawnego, pismo o ściganie przestępstwa;

·        wyciągnąć konsekwencje służbowe na podstawie wyników przeprowadzonego badania;

·        przedsięwziąć środki organizacyjne zmierzające do zapobiegania w przyszłości powstaniu podobnych zaniedbań.

§ 11

1. Kontrolujący zobowiązany jest sporządzić protokół z przeprowadzanych kontroli wewnętrznych, w którym powinien przedstawić ustalenia kontrolne w sposób rzetelny, zwięzły i przejrzysty oraz zgodny ze stanem faktycznym.
2. Protokół jest dowodem dokumentującym wykonanie kontroli i powinien zawierać wszystkie stwierdzone przez kontrolującego fakty dotyczące kontrolowanego przedmiotu w tym nieprawidłowości i uchybienia w działaniu, ich przyczyny i skutki, będące podstawą oceny kontrolowanej działalności.
3. Protokół kontroli wewnętrznej powinien zawierać:
   • imię i nazwisko kontrolującego;
   • datę rozpoczęcia i zakończenia kontroli;
   • zakres kontroli;
   • wyniki kontroli;
   • podpisy kontrolującego i osoby kontrolowanej, a w przypadku odmowy podpisu wzmiankę o odmowie podpisania protokołu.
4.  Protokół kontroli należy sporządzić w dwóch egzemplarzach.

Rozdział IV

DZIAŁALNOŚĆ OSÓB ODPOWIEDZIALNYCH ZA PRAWIDŁOWE FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ

§ 12

1. Czynności kontrolne w przedszkolu pełni dyrektor.
2. Uprawnienia dyrektora przedszkola to:
   • ustalenie zakresu obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności wszystkim pracownikom przedszkola i sprawowanie nadzoru nad prawidłowością wywiązywania się z powierzonych im obowiązków;
   • zarządzanie okresowych kontroli i zlecanie przeprowadzenia kontroli doraźnych;
   • kontrolowanie zgodności uchwał organów załogi z obowiązującymi przepisami prawa oraz sprawdzanie przebiegu i wyników realizacji podjętych uchwał.

·        sprawowanie nadzoru pedagogicznego i dokonywanie oceny pracy pozostałych pracowników.

1. Dyrektor zobowiązany jest do właściwego  wykorzystania otrzymanych sygnałów i wniosków instytucjonalnej kontroli wewnętrznej i zewnętrznej oraz do podejmowania działań usprawniających i dyscyplinujących.

§ 13

1. W celu ujednolicenia dokumentacji kontroli wewnętrznej ustala się w odniesieniu
   do pracowników:
   • administracyjno – obsługowych - karta kontroli i zeszyt kontroli wewnętrznej, w którym odnotowuje się datę kontroli, imię i nazwisko osoby kontrolowanej, zakres kontroli i stwierdzone fakty oraz zalecenia i zadania terminowe do wykonania, podpisy kontrolującego i osoby kontrolowanej poświadczającej znajomość treści dokonanego wpisu kontroli, zaleceń i zadań
   • nauczycieli - arkusze hospitacji, lustracji, dziennik zajęć
     (w rozdziale hospitacje dokonywany jest wpis z dokonania kontroli:                data, temat oraz imię i nazwisko kontrolowanego).

Rozdział V

POSTANWIENIA KOŃCOWE

§ 14

1. Dyrektor przedszkola powierza pracownikom określone obowiązki w zakresie gospodarki finansowej i odpowiedzialności za dysponowanie powierzonym mieniem.
2. Obowiązkiem każdego pracownika wykonującego czynności w ramach gospodarki finansowej, dysponowania mieniem jest informowanie przełożonych o stwierdzonych nieprawidłowościach i zagrożeniach wystąpienia tych nieprawidłowości.
3. Dyrektor Przedszkola  Miejskiego w Trzcińsku - Zdroju zobowiązuje wszystkich pracowników do przestrzegania przepisów prawa oraz niniejszego regulaminu.
4. Naruszenie zapisu dotyczących zasad działania zawartych w regulaminie upoważnia dyrektora przedszkola do wyciągnięcia konsekwencji służbowych.
5. Do spraw nie uregulowanych niniejszym regulaminem mają zastosowanie przepisy prawa.
6. Regulamin wchodzi w życie z dniem ogłoszenia.
7. Wszelkie zmiany w regulaminie wymagają pisemnego opracowania.

                                                                                                          Dyrektor przedszkola

mgr Edyta Galant