Zarządzenie Nr II/334/2026 Burmistrza Gminy Trzcińsko-Zdrój z dnia 21 sierpnia 2026 r. w sprawie opracowania materiałów planistycznych do projektu budżetu Gminy Trzcińsko - Zdrój na rok 2027.

Na podstawie art. 30 ust. 1 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (t.j. Dz. U. z 2026 r. poz. 662 ze zm.), art. 233 pkt 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2025 r. poz. 1483 ze zm.) oraz §1 uchwały Rady Miejskiej w Trzcińsku-Zdroju Nr  XII//74/2019 z dnia 27 września 2019 r. w sprawie trybu prac nad projektem uchwały budżetowej Gminy Trzcińsko-Zdrój zarządzam, co następuje:

§ 1. Zobowiązuję kierowników referatów, osoby zajmujące samodzielne stanowiska Urzędu Miejskiego w Trzcińsku-Zdroju oraz dyrektorów i kierowników gminnych  jednostek organizacyjnych, zwanych dalej „dysponentami środków budżetowych” do opracowania materiałów planistycznych do projektu uchwały budżetowej na 2027 rok.

§ 2. Materiały planistyczne do projektu uchwały budżetowej na 2027 r. należy opracować zgodnie z:

1. obowiązującymi przepisami prawa powszechnego;
2. obowiązującymi przepisami prawa miejscowego;
3. warunkami zawartych umów i porozumień.

§ 3. Materiały planistyczne do projektu uchwały budżetowej na 2027 r. opracowuje się na podstawie danych oraz założeń makroekonomicznych na 2027 r. z uwzględnieniem:

1. średniorocznego wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych 2,5 %;
2. stawek podatkowych, taryf, marż i opłat obowiązujących w dniu 1 września 2026 r. z uwzględnieniem zmian wchodzących w  życie przed lub z dniem 1 stycznia 2027 r.;
3. przewidywanego wykonania rocznego planu dochodów i wydatków budżetowych w 2026 r. z uwzględnieniem nowych zadań realizowanych przez Gminę Trzcińsko-Zdrój w 2027 r.;
4. zatrudnienia wg stanu na dzień 1 września 2026 r. przy uwzględnieniu prognozowanych zmian zachodzących w 2027 r.;
5. wzrost przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej w wysokości 5,6 % z uwzględnieniem wzrostu płacy minimalnej w 2027 r.;
6. harmonogramu spłat rat kredytów oraz odsetek w 2027 r.

 § 4. Podstawą  konstrukcji projektu  budżetu Gminy Trzcińsko-Zdrój na 2027 r. będzie:

1. bieżący monitoring i analiza sytuacji finansowej Gminy na podstawie danych o realizacji budżetu;
2. planowane parametry makroekonomiczne przy założeniach projektu budżetu państwa na 2027 r.;

3. przewidywane zmiany w zakresie lokalnej polityki, w tym: wysokość podatków i opłat, kształtowanie cen usług świadczonych przez jednostki organizacyjne Gminy;
4. planowana absorpcja  środków z Unii  Europejskiej, poprzez podejmowanie działań w celu pozyskiwania dodatkowych środków finansowych na realizację zadań własnych z budżetu państwa oraz funduszy pomocowych, w tym programów z Krajowego Planu Odbudowy;

  5. analiza założeń pod kątem stabilności finansowej Gminy.

§ 5. Wprowadza się następujące założenia i wytyczne do projektu budżetu Gminy Trzcińsko-Zdrój na 2027 r.:

1. Szacowanie dochodów powinno opierać się na zasadach ostrożnościowych oraz winno być uzasadnione:

1. dochody budżetowe planuje się na formularzu stanowiącym załącznik nr 1 do niniejszego zarządzenia, w pełnej szczegółowości klasyfikacji budżetowej. Do formularza należy załączyć część objaśniającą, specyfikację źródeł planowanych dochodów wraz ze stosownymi wyliczeniami, potwierdzającymi prawidłowość i rzetelność ich ustalenia;
2. dochody z tytułu podatków i opłat lokalnych planowane winny być na poziomie przewidywanego wykonania planu dochodów w 2026 r. z uwzględnieniem wzrostu lub zmniejszenia liczby podatników, skutków udzielonych ulg oraz zmian wynikających z obowiązujących ustaw podatkowych;
3. udziały we wpływach z podatków planowane są na podstawie informacji otrzymane z Ministerstwa Finansów;
4. dotacje z budżetu państwa na realizację zadań własnych i z zakresu administracji rządowej przyjmuje się na poziomie 2026 r.;
5. subwencje ogólne planuje się w wysokościach wynikających z informacji otrzymanej z Ministerstwa Finansów;
6. planując dochody ze sprzedaży mienia, należy sporządzić dokładny wykaz składników mienia proponowanych do sprzedaży oraz ich wstępną wycenę;
7. dochody z najmu lub dzierżawy składników majątkowych, planuje się na podstawie opłat czynszowych bądź dzierżawnych określonych w zawartych umowach, z uwzględnieniem ewentualnych zmian w 2027 r.;
8. środki bezzwrotne planuje się w wysokościach określonych w zawartych umowach i porozumieniach;
9. wszelkie odchylenia planu dochodów na 2027 r. w stosunku do 2026 r. należy wyjaśnić w części opisowej  oraz potwierdzić stosownymi wyliczeniami.

2. Wzrost dochodów i wydatków uzależniony jest od sytuacji ekonomicznej gminy i zaplanowanej w budżecie państwa inflacji na 2027 r. (2,5 % wzrostu zgodnie ze wskaźnikiem inflacji). Podane w założeniach wskaźniki makroekonomiczne nie są miernikami wzrostu wydatków lecz wyznacznikami maksymalnego ich wzrostu w uzasadnionych sytuacjach.

3. Konstruowanie budżetu – zarówno w części bieżącej, jak i majątkowej – należy zaczynać od wyboru najważniejszych zadań, biorąc przede wszystkim pod uwagę:

a) kontynuowanie zadań wieloletnich, mających finansowanie w budżecie w 2027 r.i latach wcześniejszych,

b) zapewnienie możliwości jako priorytet uzyskania dofinansowania ze źródeł zewnętrznych – w szczególności pochodzących z funduszy strukturalnych Unii Europejskiej – między innymi poprzez sukcesywne podejmowanie działań w zakresie przygotowywania niezbędnej dokumentacji dla zadań, na realizację których będą składane  wnioski  aplikacyjne o  środki  pomocowe  pochodzące  z budżetu  Unii Europejskiej.

       § 6. 1. Wydatki budżetowe należy prognozować racjonalnie i bardzo oszczędnie. Ograniczone możliwości finansowe budżetu Gminy Trzcińsko-Zdrój wymagają od dysponentów środków budżetowych zwiększenia efektywności gospodarowania środkami publicznymi, w szczególności w obszarach, które generują najwyższe wydatki bieżące.

2. Kalkulację wydatków należy sporządzić w sposób racjonalny, celowy i gospodarny z uwzględnieniem w pierwszej kolejności zadań obligatoryjnych, wynikających z zawartych umów, poprzez zabezpieczenie w pierwszej kolejności niezbędnych środków finansowych na zadania kontynuowane, na realizację  których zaciągnięto zobowiązania podpisując umowy wieloletnie z wykonawcami /dostawcami.

Przed przystąpieniem do określenia kwoty wydatków na 2027 r. należy wyłączyć z wydatków przyznane w 2026 r. zwiększenia wydatków o charakterze jednorazowym, natomiast uwzględnić wydatki na oddane w 2026 r. do użytkowania inwestycje.

Obowiązuje zasada niezawyżania projektowanych wydatków, oraz realnego ujmowania w materiałach projektowanych.

3. Materiały do projektu budżetu powinny być sporządzone w układzie klasyfikacji budżetowej, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 20 kwietnia 2026 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych:

1. wydatki budżetowe planuje się na odrębnym formularzu, stanowiącym załącznik nr 2 do niniejszego zarządzenia, w podziale na:
   1. zadania własne gminy,
   2. zadania z zakresu administracji rządowej,
   3. zadania wykonywane na podstawie porozumień z innymi jednostkami samorządu terytorialnego,
   4. zadania wykonywane na podstawie porozumień z organami administracji rządowej;
2. wydatki dotyczące transferów bieżących planuje się na odrębnym formularzu nr 2a;
3. wydatki na zadania bieżące urzędu oraz jednostek organizacyjnych gminy należy zaplanować na poziomie zapewniającym ich sprawne i nieprzerwane funkcjonowanie, na podstawie przewidywanego wykonania wydatków w roku 2026;
4. w wydatkach majątkowych gminy należy ująć zadania nowe na odrębnym załączniku nr 11, proponowane do realizacji w 2027 r. oraz kontynuowane i ujęte w wieloletniej prognozie finansowej w 2026 r. i zawierające szczegółowy opis zadania, a także stosowne wyliczenia;
5. wydatki   dotyczące   transferów majątkowych planuje się na odrębnym formularzu nr 11a;
6. materiały planistyczne dotyczące wydatków na zadania inwestycyjne współfinansowane ze środków budżetu Unii Europejskiej oraz zadania realizowane w ramach innych programów, w tym z Krajowego Planu Odbudowy powinny zawierać szczegółową informację tj.:

a) nazwę projektu i funduszu z którego będzie finansowany,

b) podział wydatków na finansowane ze środków UE oraz środki  krajowe,

c) koszty ogółem, w tym koszty kwalifikowalne i niekwalifikowalne objęte projektem współfinansowanym ze środków UE,

7. należy zaplanować wydatki na konieczne remonty oraz naprawy mienia komunalnego z uwzględnieniem zgłoszeń kierownika Zakładu Komunalnego w Trzcińsku-Zdroju, z wyszczególnieniem tych związanych z decyzjami i nakazami organów nadzoru;
8. wydatki na spłatę zadłużenia oraz obsługę długu w związku z zaciągniętymi kredytami zgodnie z umową i harmonogramem spłat;
9. wydatki na realizację zadań z zakresu ochrony środowiska i gospodarki wodnej, które należy oszacować w wysokości prognozowanych dochodów z tytułu opłat za korzystanie ze środowiska i wprowadzenie w nim zmian oraz opłat za usuwanie drzew i krzewów;
10. wydatki na realizację Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych oraz Gminnego Programu Przeciwdziałania Narkomanii, które należy oszacować w wysokości prognozowanych dochodów z tytułu opłat za wydawanie zezwoleń na sprzedaż alkoholu;
11. wydatki na wynagrodzenia osobowe pracowników planuje się na formularzu stanowiącym załącznik nr 3 oraz 3a na podstawie zawartych umów o prace, uwzględniając:

1. wydatki na wynagrodzenia o charakterze jednorazowym (np.: nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne, itp.),
2. inne zmiany wynikające, np.: z tytułu wzrostu dodatku stażowego,
3. ewentualne skutki finansowe zmian organizacyjnych;

12.  wydatki na trwające urlopy dla poratowania zdrowia, każda jednostka oświatowa przekazuje odrębną informację i zobowiązana jest przedłożyć do projektu budżetu na osobnym zestawieniu;
13.  wydatki na dodatkowe wynagrodzenie roczne planuje się w wysokości 8,5% od przewidywanego wykonania wynagrodzeń osobowych w 2026 r. (uwzględniając korekty z tyt. zwolnień chorobowych, itp.);
14.  do załącznika nr 2 w uzasadnionych przypadkach, należy dołączyć część objaśniającą zawierającą szczegółowe informacje o planowanych wydatkach wraz ze stosownymi wyliczeniami, potwierdzającymi prawidłowość i rzetelność ich ustalenia.

  3. Zakład budżetowy:

1. plan finansowy zakładu budżetowego sporządza się na formularzu stanowiącym załącznik nr 4 do niniejszego zarządzenia z uwzględnieniem wcześniej podanych zasad planowania dochodów i wydatków budżetowych. Do formularza planistycznego należy załączyć część opisową, zawierającą informacje o:
   1. źródłach i kwotach przychodów planowanych do uzyskania w 2027 r. wraz z niezbędnymi wyliczeniami,
   2. kierunkach wydatkowania oraz wyliczenia do poszczególnych pozycji paragrafowych planowanych kosztów;
2. w przypadku planowania dotacji celowej lub przedmiotowej z budżetu gminy na inwestycje i pozostałe zadania, kierownik zakładu budżetowego jest zobowiązany, do przedłożenia kierownikowi Referatu Inwestycji i Rozwoju Gospodarczego  wniosku wraz  z częścią objaśniającą, zawierającą szczegółowy opis zadania;
3. w przypadku konieczności, a w szczególności wynikające z obowiązku wykonania decyzji Państwowej Straży Pożarnej, Państwowej Inspekcji Pracy, Państwowej Stacji Sanitarno-Epidemiologicznej dokonania remontów bieżących i kapitalnych oraz modernizacji obiektów będących w zasobie mienia komunalnego, załączenie wykazu i wstępne oszacowanie kwoty wydatku, który jest niezbędny do uwzględnia w budżecie gminy na 2027 r.

  § 7. Zobowiązuję dysponentów środków  budżetowych do uwzględnienia w projekcie budżetu na 2027 r., wniosków jednostek  niezaliczonych do sektora finansów publicznych, w tym fundacji  i  stowarzyszeń, klubów sportowych, itp. na realizację zadań własnych gminy,  którym mogą być udzielane dotacje (załącznik nr 5), zgodnie z obowiązującymi procedurami.

  § 8. Zobowiązuję pracowników zatrudnionych na stanowiskach: ds. księgowości podatkowej, ds. księgowości podatkowej, egzekucji podatków i opłat lokalnych, ds. drogownictwa, handlu i gospodarki mieszkaniowej, ds. geodezji, gospodarki nieruchomościami do zebrania materiałów i przedstawienia propozycji w zakresie planowanych na 2027 r. podatków, opłat lokalnych, opłaty skarbowej itp.

 § 9. Zobowiązuje się pracowników realizujących zadania z zakresu edukacji, spraw społecznych i pozostałych do :

1. ujęcia w materiałach planistycznych transferów(dotacji) dla instytucji kultury;
2. złożenia projektu planu przychodów i kosztów instytucji kultury na formularzu stanowiącym załącznik nr 6 do niniejszego zarządzenia;
3. złożenia zestawienie dochodów i wydatków planowane na podstawie art. 403 ustawy Prawo ochrony środowiska na formularzu stanowiącym załącznik nr 7 do niniejszego zarządzenia;
4. złożenia zestawienia dochodów i wydatków planowanych na podstawie art. 6 r ustawy o utrzymaniu czystości i porządku w gminach na formularzu stanowiącym załącznik nr 8 do niniejszego zarządzenia;
5. sporządzenia projektu planu dochodów i wydatków planowanych na podstawie art.16 ustawy o publicznym transporcie zbiorowym na formularzu stanowiącym załącznik nr 9 do niniejszego zarządzenia;
6. złożenia projektu dochodów i wydatków planowanych na podstawie art.18 ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi na formularzu stanowiącym załącznik nr 10 do niniejszego zarządzenia;
7. złożenia zestawienia wydatków z funduszu sołeckiego w oparciu o złożone wnioski z podziałem na poszczególne sołectwa, na formularzu stanowiącym załącznik nr 12.

        § 10. Wszystkie pozycje wskazane w materiałach planistycznych winny być poparte  wyczerpującymi objaśnieniami, wyliczeniami i dokładnym opisem, jak również zgodne z przepisami prawa.

        § 11. Dopuszcza się możliwość dołączenia innych druków, które zdaniem osób odpowiedzialnych za sporządzenie projektu budżetu są niezbędne przy projektowaniu budżetu.

§ 12. Wszelkie odchylenia planu na rok 2027 w stosunku do roku 2026 należy wyjaśnić w części opisowej i uzasadnić stosownymi wyliczeniami.

§ 13. Materiały planistyczne do projektu budżetu należy składać na załącznikach:

1. Załącznik nr 1 – Zestawienie dochodów.
2. Załącznik nr 2 – Zestawienie wydatków.
3. Załącznik nr 2a – Materiały planistyczne   dotyczące   transferów bieżących.
4. Załącznik nr 3 i 3a, – Zatrudnienie i wynagrodzenie pracowników według jednostek organizacyjnych.
5. Załącznik nr 4 – Plan finansowy zakładu budżetowego.
6. Załącznik nr 5 – Wykaz jednostek dla których zaplanowano dotacje podmiotowe, przedmiotowe i celowe z budżetu Gminy Trzcińsko-Zdrój.
7. Załącznik nr 6 – Plan finansowy instytucji kultury.
8. Załącznik nr 7 – Zestawienie dochodów i wydatków planowane na podstawie art. 403 ustawy Prawo ochrony środowiska.
9. Załącznik nr 8 – Zestawienie dochodów i wydatków planowanych na podstawie art. 6r ustawy o utrzymaniu czystości i porządku w gminach.
10. Załącznik nr 9 – Zestawienie dochodów i wydatków planowanych na podstawie art.16 ustawy o publicznym transporcie zbiorowym.
11. Załącznik nr 10 – Zestawienie dochodów i wydatków planowanych na podstawie art.18 ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi.
12. Załącznik Nr 11 – Projekt planu wydatków inwestycyjnych.
13. Załącznik Nr 11a – Materiały planistyczne dotyczące transferów majątkowych.
14. Załącznik Nr 12 – Plan wydatków z funduszu sołeckiego.

§ 14. W załącznikach (tabelach) należy wpisać sumę działu i rozdziału, a w przypadku wykazywania kilku zadań  w jednym paragrafie także sumę paragrafu.

§ 15. Dysponenci środków budżetowych w terminie do 30 września 2026 r. przedłożą Skarbnikowi Gminy opracowane materiały planistyczne na określonych obligatoryjnie formularzach wraz z wymaganymi objaśnieniami i kalkulacjami w wersji papierowej i elektronicznej (skarbnik@trzcinsko-zdroj.pl).

§ 16. Wykonanie zarządzenia powierzam kierownikom i pracownikom Urzędu Miejskiego w Trzcińsku-Zdroju oraz kierownikom  jednostek organizacyjnych Gminy, natomiast nadzór nad wykonaniem zarządzenia powierzam Skarbnikowi Gminy.

§ 17. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.